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减税狂欢的背后:税收公平与国家治理|减税新浪财经

    减税狂欢的背后:税收公平与国家治理。12月24日,约800万个人所得税纳税人(以下简称“个人所得税”)开始填写特别附加扣除信息。在未来几周内,将有数以千万计的人加入这个团队。这些信息大部分将通过各个公司上传到税务部门信息系统,这些公司将成为2019年1月个人纳税的基础。同日,国务院新闻办公室就国务院在北京的政策定期举行情况介绍会,详细介绍国务院发布的《个人所得税特别附加扣除暂行办法》。减税与当前的税制改革几乎是同义词,每年至少有3200亿元的减税被分配给超过1.8亿人。许多挣工资的人会发现自己不再缴税,或者少缴几万、几百、几千甚至更多。减税背后有更深层次的意义。中国政法大学财税法研究中心主任史正文对《第一财经日报》说,短短半年内启动的全面税制改革体现了税制的公平合理性,增强了收入的调整分配功能。第一种综合税制的引入,使多个劳动所得税承担相同的负担;提高起点,扩大三个低税率的范围,旨在减轻中低收入者的税负;增加减税与家庭支出挂钩。更重要的是,个人税制的改革促进了税收征管模式的转变。越来越多的纳税人需要申报、纳税、结账和直接与税务机关打交道。这将促进个人税收意识的觉醒,更加关注财政收支,积极参与公共事务治理。同时,个人税制改革也将迫使政府部门协调税收管理,从而促进国家治理的现代化,真正发挥财税在国家治理中的基础性和支柱作用。史正文说。对于个人纳税人来说,这次税制改革的核心是减税。减税有三个箭头:工资、薪金等综合收入的起点从3500元提高到5000元;个人税级7的前三类超额累进税率(3%、10%、20%)在适用范围上加倍;新生子女教育、继续教育的利率。国债和住房贷款翻了一番。住房租金、养老金、重病医疗等6项特别附加扣除。今年10月以来,普通工薪阶层享受到了起点提高和新税率提高带来的减税效果。根据国家税务总局的数据,在税制改革实施的第一个月(10月),全国个人所得税减免了316亿元,税制改革前有6000多万纳税人停止缴纳工资性个人所得税。与增加起点和新的税率,每个人都可以享受相比,特别额外扣除根据个人或家庭的实际支出,终于揭开了神秘的面纱。近年来,随着《国务院关于个人所得税特别追加扣除暂行办法问题的通知》和《个人所得税特别追加扣除业务办法(试行)》的颁布,特别追加扣除的标准、范围、条件和操作方法不断完善。事情变得越来越清楚了。西南财经大学财税学院院长刘荣(音译)对第一财经大学表示,通过引入特别附加扣除,个人所得税扣除标准将大大提高。对年老、收入少、住房贷款或房租支出小的中青年,实行特别附加扣除后,每月的税收扣除标准达到9000元以上。提高扣除标准就是减轻税收负担,提高社会福利。为了让纳税人真正享受明年一月的这些特殊附加扣除,国家税务总局审计长刘立坚在24日国务院新闻办公室的简报会上总结出三个步骤:第一,确定条件;第二,报告信息;第三,报告信息。保留信息。在条件方面,我会比较我的个人情况与六个特殊的附加扣除条件,看看是否符合扣除条件和几个。例如,不管孩子是否处于受教育阶段,老人是否已年满60岁,是否有贷款购买或租用他们工作的城市的房子。纳税人在下一年度向税务机关自行申报清算清算时,是否选择扣除扣缴单位的工资或者扣除扣缴单位的工资,只要填报并提交特殊的附加扣除信息即可。保留信息,即特殊扣除方法规定,纳税人应当保留某些扣除项目的必要信息,不需要提交保留的数据,税务机关和扣缴单位在申报时不需要提供信息。税务总局税务司司长罗天树在介绍会上说,为了保证一月初缴纳的单位职工工资有特别附加扣除,税务机关事先对这些单位的情况进行了深入调查。以及精确的点对点训练和指导。据初步统计,一月初将支付20万台左右,目前约800万纳税人已开始填写特别附加扣除资料。此前,财政部预计,纳税人将从1.87亿下降到6.3亿,之后提高到5000元。这意味着,未来将有5000多万人需要填写扣除表。如果你不能在一月份填写额外的扣除信息,不要担心。刘立坚说晚报可以扣除。如果纳税人在收到一月份的工资之前忘记申报,他可以在二月或晚些时候申报之后补上一次。如果一次性报酬不够,扣除额可以在下个月的工资中继续扣除。扣除额较少的,可以在第二年结算时申请退税。财政部副部长程立华认为,减税将增加居民实际收入,提高居民消费意愿和能力,对增强市场信心,促进优质经济发展将起到积极作用。促进治理现代化。在施正文看来,个人税制改革的意义不仅在于减少税收,而且在于提高个人税的公平性,从而更好地发挥调节收入分配的作用。他说,这次税制改革是自1980年税法建立以来所有税制改革中最具活力的一次。对重塑现代个人税制具有里程碑意义。当整个社会的主要矛盾转变为人民生活日益提高的需要与发展不平衡、发展不足的矛盾时,直接征收个人所得税对收入分配起到调节作用。以前,中国实行分类所得税制。最大的问题是,公平性不够,收入调节力度不够,个人所得税被减为工资税,人们对收入公平的期望越来越迫切。这次税制改革在这方面迈出了关键一步,首次引入了综合税制,初步建立了综合税制与分类税制相结合的税制。史正文说。这次税制改革,第一次把以前的工资工资、服务报酬、版税和稿酬统一为一项综合收入,采用统一的超额累进税率,确保四项收入适用相同的税率,而不是以前的不同税率,体现了公平性。综合所得税的起征点提高到5000元,明显高于七年前的3500元。考虑到通货膨胀等因素,也更加公平,在新的税率中低端税率适用范围扩大,目的是使中低收入者少交税,这也反映了个人所得税在调整收入分配中的公平性;六项特别附加扣除的确考虑到了支出方面的个体差异,而且支出项目越多,它们享受的减税越多,就越公平。施正文对第一财经学说,个人税制改革不仅是税制改革,而且对改善国家治理具有深远的意义。他说,以前的税收是扣缴和扣缴,大多数纳税人不直接与税务机关打交道。现在,纳税人需要申报自己的税款,真实、全面、准确地填写有关扣除信息。如果有更多的收入来源,他们需要在明年直接到税务局进行结算,并直接与税务机关打交道。这是税收征管体制的深刻变革。在中间,纳税人需要更加诚实和深刻地理解他们的权利和义务。当你亲自把真金白银交给税务机关时,纳税人会更快地觉醒,更加关注政府的收入和支出。纳税人也将更加积极地参与社会治理,这将促进国家治理的现代化。史正文说。此外,个人税收征管不再是税务机关的事。由于特殊附加扣除需要十几个中央部委与金融机构合作,形成了新的税务协调管理模式。个人纳税服务的效率和便利性将促使各部门加强信息共享和高度集成的协调,增强政府治理能力。中国社会科学院财经战略研究所的研究员张斌认为,在中国经济向高质量发展过渡的下一个阶段,税收需要在调节收入分配和促进经济增长方面发挥更大的作用。个人所得税制度的建设要与国家治理体制的现代化相结合,不能盲目突破实际收入水平和征管能力,照搬发达国家的经验。他建议个人税改革应着眼于提高个人所得税基本费用扣除标准的科学性,建立合理的评价标准和科学的计量标准,进行前瞻性研究,明确适合纳入综合征的项目范围。征税,条件成熟时及时纳入,并应考虑提高税制的国际竞争力,适当调整税率结构。实施特殊附加扣除的具体问题要及时调整,降低合规成本,保证整个税制顺利运行。建立适合自然人的税收征管制度,确保税收征管符合个人税制的要求,降低税务部门的税收征管成本。责任编辑:李峰